130国联手征税！避税天堂时日无多，跨国企业或启动全球大迁徙
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每日财经（Mrcj88.cn）讯：
来源：时代周报
文／刘沐轩
史无前例的全球大放水后，世界大多数国家决定联合起来监管大型跨国企业。
经过长达四年的谈判，经济合作与发展组织（OECD）在当地时间7月1日宣布，包括中国、美国和印度在内的130个国家和司法管辖区已达成共识，支持对全球约100家大型跨国企业征收至少15%的最低企业税率。
美国一家征税倡导组织恶搞亚马逊的创始人贝佐斯，呼吁对富人征税。（图源：纽约时报）
据OECD估计，这些国家的GDP总和占到全球的90%以上，足以使其成为一项全球性的企业税率改革。协议一旦实施，将为各国政府每年带来约1500亿美元的额外税收，将有超过1000亿美元的征税权被重新分配。
该协议还可能结束因亚马逊、谷歌和其他科技巨头因避税而引发的全球贸易摩擦。此前，因英国、法国、印度和其他国家对美国公司征收补偿性的数字服务税，美国近两届政府都采取了征收报复性关税作为回应。
中国社科院美国研究所经济研究室主任罗振兴在7月5日接受时代周报记者采访时指出，自2008年以来，全球产业外包和转移的趋势，使得无论是发达国家还是发展中国家，对跨国企业的征税能力都大幅下降。而疫情以来，全球各国政府普遍面临财政紧张的境地。美国政府放弃对美国跨国企业的保护并不是一种牺牲，这些企业如果将此前避税的部分补齐，实际上也可以把盘子做大，提高美国政府的财政收入。
避税天堂何去何从
值得注意的是，高税率的国家也许不用再担心本国的税率会让跨国企业望而却步，还可能会收到更多跨国企业缴纳的税款，但那些避税天堂却可能要头疼了。
美国总统拜登在一份声明中表示，随着全球企业最低税率的出台，跨国公司将无法通过把在美国或任何其他国家、地区产生的利润隐藏于‘避税天堂’，以此来避免缴纳他们应缴的公平份额。
目前，英属的开曼群岛、百慕大群岛和维京群岛等许多著名的避税天堂都加入了支持该协议的行列。
但与此同时，也有9个低税率国家明确表示拒绝，分别是爱尔兰、爱沙尼亚、匈牙利、秘鲁、巴巴多斯、圣文森特和格林纳丁斯、斯里兰卡、尼日利亚和肯尼亚。
其中，爱尔兰政府指出，这项协议应该允许小国继续与大国竞争，以弥补小国税收优势丧失后蒙受的损失。爱尔兰财长多诺霍表示，爱尔兰目前无法加入该协议，但将继续参与谈判，并将寻求全面、可持续和公平的协议。
作为欧洲最主要的避税天堂之一，爱尔兰曾以12.5%的企业税率帮助谷歌、苹果和辉瑞等诸多美国跨国企业保住了高额的利润，并每年为爱尔兰的国库带来数十亿美元的税收。一旦爱尔兰加入这项协议，该国被誉为凯尔特之虎的经济奇迹也可能就此成为过去。
美国苹果公司位于爱尔兰科克的园区。（图源：法新社）
据路透社报道，该协议如果要在欧盟实施，将需要所有欧盟成员国的一致支持，而爱尔兰的反对将直接拖累整个欧盟，导致新规则很难在2023年之前实施。
即将在2022年上半年担任欧盟轮值主席国的法国表示，它将努力让不情愿的国家加入协议。法国财长勒梅尔更誓言，将要求这些国家尽一切努力加入这项历史性的协议。
值得注意的是，虽然提高最低企业税率将为大多数国家带来更多收益，但该协议也会强迫那些靠着低税率来吸引外资的国家提高税率，放弃税率上的相对优势，以及原有的经济增长模式。
对此，安永会计师事务所全球税收政策负责人、美国众议院筹款委员会前首席税务顾问安格斯表示，有一群反对者的存在，意味着在所有国家都达成一致之前，什么都不会改变，经合组织仍然有大量的技术细节需要敲定。
跨国公司或被迫大迁徙
相对于遭受协议波及的避税天堂，大型跨国企业是这份协议的直接针对对象。
据日经亚洲评论报道，基于市场统计机构QUICK FactSet收益数据的一项研究显示，全球有至少81家企业达到了协议中规定的收入和利润率门槛。
其中，有35家美国公司，包括谷歌、facebook和微软等巨头；有11家是中国大陆公司，包括科技巨头腾讯和阿里巴巴，还有房地产巨头龙湖集团和万科；5家是中国香港公司，包括中国海外发展集团和华润置地等。
达到适用新税率协议门槛的企业。（图源：日经亚洲评论）
也就是说，来自美国和中国的跨国企业，占可能受到协议影响的跨国公司总数的一半以上。
此外，还有6家日本公司上榜，包括电信运营商KDDI、软银、电话电报公司NTT，以及索尼集团、武田制药和丰田汽车。
尽管涉及的企业数量繁多、领域不同，但受影响最大的还是来自美国的传统科技巨头，他们的业务遍布全球，又因为无需置办实体资产而最容易利用避税的漏洞。一旦协议得到实施，这些科技巨头可能不得不启动大迁徙，在每个开展业务的国家和地区注册子公司用于缴税。
据悉，20国集团财长和央行行长将在7月9日至10日于意大利威尼斯举行的峰会上讨论更多协议细节，力争在10月份之前达成一致意见。在那之后，新的全球企业最低税率仍需要得到各国立法机构的批准。
值得一提的是，据纽约时报报道，即使是在该协议的发起国——美国，其国会内部也存在着不同的声音。美国众议员布雷迪将其描述为一种危险的经济投降，会将美国的就业机会转移到海外，破坏经济并打击了美国税收基础。
但对此，罗振兴认为，全球最低企业税率一旦实施，美国的大型跨国企业因试图避税而向外转移的动力就会减少，短期上可能看不出影响，但从长期来看可能对美国的就业恢复有积极作用。
